договор личного страхования контрольная работа договор личного страхования курсовая работа
Анализ отчета о движении денежных средств на примере предприятия
КУРСОВАЯ РАБОТАна тему. Анализ денежных потоков предприятия(на примере ООО «Арком»).  2.1 Технико-экономическая характеристика ООО «Арком». 2.2 Анализ движения денежных средств по данным финансовой отчетности.На тему: Анализ движения денежных средств (на примере ООО "Фирма "Тик").  Денежный поток предприятия является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента и одновременно анализа.

Методы анализа денежных потоков 2 Анализ денежных потоков на предприятии на примере ООО «Стрела» 2.1 Характеристика ООО «Стрела» 2.2 Анализ состава и структуры денежных средств 2.3 Анализ движения денежных потоков 3 Пути

3.2. Анализ движения денежных средств
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Существуют различные способы такого анализа. В частности, своеобразным барометром возникновения финансовых затруднений является тенденция сокращения доли денежных средств в составе оборотных активов предприятия при возрастающем объеме его текущих обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных обязательств (срок которых заканчивается в текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на предприятии.
Для исчисления величины среднего оборота следует использовать кредитовый оборот, очищенный от внутренних оборотов за анализируемый период, по счету 51 "Расчетный счет", имея в виду, что большинство предприятий совершают безналичные расчеты со своими контрагентами, а выдача денежных средств через кассу (например, заработная плата работников или оплата хозяйственных расходов) предполагает их предварительное получение в банке.
Открытие специальных счетов в банке и их использование (чековые книжки, аккредитивы) за счет собственных средств также связано с перечислением средств с расчетного счета на соответствующие специальные счета. В этих случаях использование для исчисления величины оборота суммы кредитовых оборотов по счетам 50, 52, 55 привело бы к двойному счету и в итоге к значительному искажению показателя оборачиваемости денежных средств на предприятии. Но если на предприятии существенная часть расчетов проходит через кассу (оплата продукции, услуг поставщиков и подрядчиков осуществляется за наличные средства) и (или) специальные счета формируются на заемной основе, т. е. суммы, проводимые по кредиту счетов 50 "Касса" и 55 "Специальные счета в банках", предварительно не отражаются на счете 51 "Расчетный счет", то указанные суммы денежных средств должны быть прибавлены к сумме кредитового оборота по счету 51 "Расчетный счет". Если сформировать величину чистого оборота денежных средств затруднительно, можно рассчитать оборачиваемость по каждому счету учета денежных средств (50, 51, 52 и т. д.) в отдельности и по динамике данных показателей сделать выводы об изменении скорости оборота этих средств.

Предмет дипломной работы – управление денежными потоками предприятия на примере ООО «Югра-Неон» в 2011-2013 г.г.  Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока).
Для целей как внутреннего, так и внешнего анализа платежеспособности необходимо знать, каким образом и из каких источников предприятие получает денежные средства и каковы основные направления их расходования. Главная цель такого анализа — оценить способность предприятия зарабатывать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.
Для того чтобы обеспечить пользователей бухгалтерской информации данными об исторических изменениях денежных средств предприятия и их эквивалентов в разрезе основных видов его деятельности, в международной практике используется отчет о движении денежных средств. Начиная с 1996 г. одноименный отчет введен в состав российской отчетности в виде ф. № 4.
В общем случае в составе отчета выделяют три основных раздела: движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Под текущей понимают основную уставную деятельность предприятия, связанную с получением дохода. Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков; отток — с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, произведенными отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам. С текущей деятельностью предприятия связана также выплата (получение) процентов по кредитам.
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (созданием) и реализацией имущества долгосрочного пользования. В первую очередь это касается поступления (выбытия) основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений.
Под финансовой деятельностью в международной практике (в частности, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности № 7) подразумевают движение денежных средств, связанное с изменениями в составе и размере собственного капитала и займов предприятия (займы понимаются здесь в широком смысле, включая банковские кредиты). Изменения в собственном капитале в данном разделе отчета обычно связаны с эмиссией акций или иным денежным увеличением уставного капитала, а также полученным эмиссионным доходом. Изменение собственного капитала в результате полученного финансового результата в составе финансовой деятельности не учитывается, поскольку расходы и доходы, связанные с формированием финансового результата, учитываются в текущей деятельности.

Основная цель анализа движения денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита  Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия.  Рассмотрим эти методы на примере ООО «ВЗОР». Таблица 6.1.

К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты - краткосрочные высоколиквидные инвестиции предприятия, свободно обратимые в денежные средства и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены.
Принципиальным является то, что согласно международным стандартам перемещение между отдельными статьями денежных средств и их эквивалентов рассматривается не как движение денежных средств, а как способ управления ими. Поэтому такое перемещение не включается в расчет оттоков и притоков денежных средств.
В зарубежной практике составляется более детализированный отчет о движении денежных потоков, согласно которому особо выделяется движение денежных средств в разрезе текущей деятельности, налогообложения (уплата налогов), обслуживания финансов (уплата и получение процентов, дивидендов), инвестиционной и собственно финансовой деятельности.
При использовании информации отчета о движении денежных средств ключевым показателем является результат изменения денежных средств от текущей деятельности (в практике финансового анализа он называется чистым денежным потоком). По данному показателю судят о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей основной деятельности. Именно поэтому важно отделить денежные средства, создаваемые на предприятии, от денежных средств, привлекаемых со стороны в виде кредитов, дополнительных вкладов собственников и т. п.
Следует иметь в виду, что общее изменение денежных средств за период может быть положительным, предприятие может иметь удовлетворительные значения коэффициентов ликвидности, в то же время величина чистого денежного потока от текущей деятельности будет отрицательной. Это означает, что результатом основной деятельности предприятия является отток денежных средств, а их прирост за период обеспечен за счет финансовой или реже инвестиционной деятельности. Если подобная ситуация для данного предприятия повторяется из периода в период, нужно понимать, что наступит момент, когда оно будет не в состоянии погасить свои финансовые обязательства, поскольку основным стабильным источником погашения внешних обязательств является приток денежных средств от текущей деятельности.
Согласно Международному стандарту финансовой отчетности № 7 предприятию следует отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой метод (согласно которому в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств), либо косвенный метод (когда чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов). Косвенный метод, таким образом, позволяет перейти от величины полученного финансового результата к показателю чистого денежного потока (общего изменения денежных средств за период).
Достоинство использования прямого метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и ухода денежных средств предприятия, увидеть те статьи, которые формируют их наибольший приток и отток в разрезе трех рассмотренных видов деятельности. Информация, полученная при использовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков.
Существуют следующие способы составления отчета прямым методом:
основной способ, предполагающий использование учетных данных об оборотах по статьям денежных средств. Напомним, что внутренние обороты, т. е. движение между счетами денежных средств, например с расчетного счета в кассу и наоборот, не рассматриваются в качестве притоков (оттоков) денежных средств;
способ корректирования каждой статьи отчета о прибылях и убытках. Например, для того чтобы получить абсолютную сумму поступления денежных средств от покупателей в отчетном периоде, величина выручки от реализации должна быть скорректирована на
сумму изменения остатков по статье дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
Если объем реализации за период составил 1 000 000 тыс. руб., дебиторская задолженность покупателей на начало периода — 350 000 тыс. руб., на конец периода — 450 000 тыс. руб., то сумма поступлений от покупателей будет 900 000 тыс. руб. (350 000 + + 1 000 000 - 450 000).
Отметим, что прямое использование указанного способа составления отчета по данным российской отчетности является затруднительным, в частности потому, что в отчете о прибылях и убытках пок

7. Анализ движения денежных потоков Теоретические аспекты формирования и использования денежных потоков, их сущность, управление  Другие документы, подобные Анализ денежных потоков предприятия (на примере ООО "Арком").


ID: 86844. Название работы: Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер»). Категория: Курсовая.  Данная трактовка движения денежного потока соответствует целевой направленности рассматриваемого отчетаРефераты и работы студентов. Оптимизация движения денежных потоков на примере ООО "Парус".  1.1. Анализ имущества При анализе имущества предприятия целесообразно составить сравнительный аналитический баланс-нетто3

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Денежный поток - это поступления и  Дисциплина: Финансовый менеджмент. Тема: «Анализ денежных потоков на предприятии ( на примере ООО «Парус»)».


- Методические подходы к анализу денежных потоков. - Анализ денежных средств на предприятии на примере ООО ПКФ «Стратег-Э.  3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков3.5. Анализ движения денежных средств 89. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 94.  Организация бухгалтерского учета денежно-расчетных операций на предприятии должна соответствовать действующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной

Глава 3. Анализ движения денежных средств на примере ООО «Талисман». 3.1. Анализ структуры и динамики денежных потоков.  Денежный поток предприятия - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных


Курсовая работа: Оценка и анализ денежного потока на примере ООО "Камышловская птицефабрика".  Анализ движения денежных прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрываетМониторинг и анализ состояния и движения денежных средств предприятия на основе бухгалтерской отчетности.  Анализ денежных потоков проведен на примере ОАО «Нижнекамскнефтехим» (НКНХ) — одного из

2. Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер») 16.  Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а


3.1. Анализ движения денежных средств (потоков)…………….…….  С переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность.Инвестиционные операции предприятия вызывают значительные движения денежных средств, но практически не отражаются в расчете прибыли.  2 Анализ денежных потоков предприятия (на примере ОАО «КумАПП»).

8 Анализ рисков денежных потоков. 9 Примеры отчетов о движении денежных средств по видам бизнеса.  10 Планирование и прогнозирование денежных потоков предприятия. 11 Бюджет движения денежных средств.


Рассмотрим порядок анализа денежных потоков компании по данным отчета о движении ее денежных средств на конкретном примере. Таблица 1. Отчет о движении денежных средств (тыс. рублей).24 апреля 2014- рассмотрение теоретических основ управления денежными потоками на предприятии; - проведение анализа движения денежных средств на примере ЗАО «СИСТЕМА»

Анализ финансовых результатов и денежных потоков. Отчет о движении денежных средств. анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Характеристика организации ОАО "Сбербанк".


способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.  Таблица 1. Анализ движения денежных средств (прямой метод).  Пример организации бюджетирования.по дисциплине «Финансы организации». на тему. Оценка и анализ денежного потока на примере ООО «Камышловская птицефабрика».  Анализ движения денежных прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он

Цель работы - исследование управления денежными потоками организации с использованием анализа денежных потоков, а  = Перейти к содержанию учебника =. Анализ движения денежных средств предприятия (на примере ООО


на тему: Анализ движения денежных потоков предприятия. на примере «Климовского Райпо». Выполнила студентка.Оценка денежного потока косвенным методом Методы анализа денежных потоков Методы оценки  При составлении и анализе отчета о движении денежных средств косвенный метод  Покажем на условном примере суть косвенного метода

Анализ денежных потоков и пути оптимизации их движения (на примере ОАО «Ратон»). Введение. Любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах


3.1 Оптимизация движения денежных потоков. 3.2 Резервы повышения эффективности использования денежных средств.  - дать характеристику денежных потоков предприятия; - провести анализ денежных доходов предприятияВход Регистрация. Анализ финансового состояния предприятия. Меню сайта.  Рассмотрим порядок анализа денежных потоков компании по данным отчета о движении ее денежных средств на конкретном примере.

исследования денежных потоков предприятия, которое включает в себя следующие аспекты: учёт движения денежных средств  денежных средств (прямой, косвенный, коэффициентный) 2. Анализ движения денежных средств на примере


Главная. Экономика и финансы. Анализ движения денежных средств предприятия.  Представленный пример показал снижение чистого денежного потока компании в сопоставлении с данными прошлого года, из чего можно сделатьАлгоритм анализа движения денежных средств прямым методом рассмотрим на примере условного предприятия ООО «Планета».  Процесс анализа завершим оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на

) выделение содержания анализа и управления денежными потоками предприятия. ) выполнение анализа денежных потоков предприятия на примере ООО «Арком»


Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его  Анализ денежных потоков удобно проводить при помощи отчета о движении  Примером такого денежного потока может служить график лизинговых платежей заОперационная деятельность приносит организации основную выручку и основные потоки денежных средств.  Алгоритм анализа движения денежных средств прямым методом рассмотрим на примере условного предприятия ООО «Планета».

Меню