договор личного страхования контрольная работа договор личного страхования курсовая работа
Аудит паевого инвестиционного фонда недвижимости
Аудит паевых инвестиционных фондов и деятельности по доверительному управлению ПИФ.  Аудит ПИФ от ФАНДС АУДИТ – это компетентная аудиторская проверка, предметом которой являютсяПаевые инвестиционные фонды.doc. . вести отдельный независимый учет имущества каждого ПИФ, не допуская.  В основном, это оценка недвижимости и ценных бумаг, не имеющих.

Рефераты >> Инвестиции >> Инвестиционные фонды и их аудит.  Если такое письмо будет выпущено, то паевые фонды недвижимости получат возможность работать на этом рынке, которой он фактически лишился несколько месяцев назад.

8.8.3. Механизм деятельности паевого инвестиционного фонда
Как начать торговать на фондовой бирже Виды бирж Крупнейшие фондовые биржи мира Торгуемые инструменты Лонг, шорт и леверидж Как стать успешным спекулянтом Торговые стратегии Лучшие биржевые брокеры Берзон Н.И. и др. Фондовый рынок
Данная книга представляет собой учебник, в основу которого был положен курс лекций, прочитанный авторами в Высшей школе экономики в середине 90-х годов. Она представляет собой полный курс по механизмам функционирования и проблемам фондового рынка России. Материал лекций базируется на опыте функционирования международных финансовых рынков, что делает саму книгу полезным пособием для практикующих специалистов.
Какой Форекс-брокер лучше? Альпари Exness Forex4you Сделай свой выбор!
8.8.3. Механизм деятельности паевого инвестиционного фонда
Паевой инвестиционный фонд — это принципиально новое для российской экономики организационное построение, основанное на передаче имущества в доверительное (трастовое) управление специальной компании. Данное имущество необходимо тщательно учитывать, проводить его регулярную оценку, для чего должны существовать определенные организационные структуры.
В этой связи необходимо рассмотреть функции, которые выполняют все участники паевого инвестиционного фонда.
Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) — имущественный комплекс, функционирующий без образования юридического лица путем приобретения инвесторами инвестиционных паев, эмитированных управляющей компанией, за счет чего осуществляется передача имущества в доверительное управление.
Отправной точкой, от которой можно считать фонд образованным, является дата регистрации проспекта эмиссии инвестиционных паев, разработанного управляющей компанией. Регистрацию проспекта эмиссии осуществляет Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (далее — Федеральная комиссия).
Инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей право инвестора на получение денежных средств в размере стоимости имущества фонда пропорционально количеству предъявленных инвестором паев. Особенностью паевого фонда является то, что на вложенный капитал инвестор не получает периодических выплат в виде каких-либо процентов или дивидендов. Весь доход, полученный от вложения аккумулированных средств, реинвестируется, за счет чего имущество Фонда постоянно возрастает. Соответственно увеличивается стоимость каждого пая. Стоимость пая (S) определяется по формуле:
В паевом инвестиционном фонде инвестор имеет право продать свой пай любому другому лицу или предъявить пай к выкупу управляющей компании, которая обязана этот пай выкупить по его стоимости на момент проведения этой операции.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов АКГ "Интерком-Аудит". Паевые инвестиционные фонды.  В состав активов закрытых ПИФ, относящихся к категории фондов недвижимости, могут входить, например, недвижимое

В зависимости от процедуры выкупа управляющей компанией предъявленных инвестиционных паев различают два типа паевых фондов: открытый и интервальный.
Http://detskieploschadki.ru/
http://detskieploschadki.ru/ детские игровые площадки по низким ценам.
detskieploschadki.ru
Http://kalugas.ru/
http://kalugas.ru/ европол доска пола купить.
kalugas.ru
В открытом паевом фонде управляющая компания обязана осуществлять выкуп выпущенных ею инвестиционных паев по требованию инвестора в течение 15 рабочих дней с даты предъявления требований. Конкретные сроки выкупа должны быть регламентированы в правилах фонда.
В интервальном паевом фонде управляющая компания принимает на себя обязательства осуществлять выкуп выпущенных ею инвестиционных паев по требованию инвестора с определенной периодичностью. В правилах фонда должны быть установлены конкретные сроки, когда компания производит выкуп паев. Законодательство требует, чтобы такой выкуп проводился не реже одного раза в год. Правилами может быть предусмотрен ежемесячный или ежеквартальный выкуп паев, предъявленных в течение отчетного периода.
Управляющая компания — юридическое лицо в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, исключительным видом деятельности которого является доверительное управление активами ПИФ, а также управление активами негосударственных пенсионных фондов, инвестиционных фондов и чековых инвестиционных фондов. Для того чтобы управляющая компания могла отвечать перед инвесторами по своим обязательствам, ей необходимо иметь определенный капитал. Нормативными актами предусмотрено, что собственный капитал управляющей компании должен быть не менее 1 млрд. руб. Лицензирование деятельности управляющей компании осуществляет Федеральная комиссия.
На управляющую компанию паевого инвестиционного фонда возложено выполнение следующих функций:
— разработка и регистрация проспекта эмиссии инвестиционных паев;
— разработка и регистрация правил паевого инвестиционного фонда, включая инвестиционную декларацию;
— организация размещения инвестиционных паев среди инвесторов;
— управление активами ПИФ. Одна управляющая компания может осуществлять доверительное управление имуществом нескольких фондов;
— выкуп инвестиционных паев, который осуществляется в открытом фонде по мере предъявления, а в интервальном — в установленные правилами фонда сроки;

Федеральный закон Об ипотеке (залоге недвижимости) N 102-ФЗ.  Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда.26 ноября 2009

— публикация информации о деятельности ПИФ, об инвестиционных программах, а также о балансе имущества ПИФ и балансе управляющей компании.
Управляющая компания осуществляет доверительное управление имуществом ПИФ исключительно в интересах владельцев инвестиционных паев, что должно быть зафиксировано в правилах фонда и инвестиционной декларации.
Взаимоотношения между инвестором и управляющей компанией регулируются комплектом документов: правилами фонда, проспектом эмиссии, инвестиционной декларацией, заявкой на приобретение пая. Совокупность этих документов представляет собой формальный договор между инвестором и управляющей компанией на доверительное управление имуществом. Опубликовав правила фонда и проспект эмиссии с инвестиционной декларацией, управляющая компания делает публичную оферту, т.е. предложение заключить договор с любым лицом, кто отзовется, на условиях, указанных в опубликованных документах. Любое лицо, которого удовлетворяют предложенные условия, перечисляет средства в оплату инвестиционных паев и подает в управляющую компанию заявку, в которой указано количество приобретенных им паев. С этого момента положения правил фонда и проспекта эмиссии являются условиями заключенного договора между инвестором и управляющей компанией на доверительное управление средствами инвестора.
Управляющая компания, выполняя функции управления имуществом ПИФ, действует от своего имени. Она самостоятельно определяет направления и объекты инвестирования в рамках инвестиционной декларации. Инвесторы не вправе вмешиваться в деятельность управляющей компании и давать ей какие-либо указания. Это ставит управляющую компанию в независимое положение и позволяет более оперативно и эффективно управлять доверенным ей имуществом.
В случае, если инвестора не удовлетворяют действия управляющей компании, он предъявляет свой пай к выкупу, т.е. инвестор «голосует ногами».
В то же время управляющая компания берет на себя серьезные обязательства. Она несет ответственность за сохранение имущества ПИФ, за риск в случае его повреждения или гибели. За ущерб, причиненный инвесторам в результате неэффективного управления, управляющая компания отвечает собственным имуществом. В связи с тем что управляющая компания получает доступ к значительным финансовым ресурсам, которые не являются ее собственностью, а только переданы в доверительное управление вкладчиками, последние предъявляют существенные требования к организации деятельности, квалификационному составу кадров, образовательному уровню, порядку открытия счетов в банковских учреждениях.
Во-первых, деятельность компании по управлению активами паевых фондов является исключительной, что должно быть зафиксировано в уставе этой компании. Допускается одновременное управление активами нескольких паевых фондов, негосударственных пенсионных фондов и инвестиционных фондов. Для того чтобы иметь право управлять активами указанных фондов, управляющая компания должна получить лицензию в Федеральной комиссии.
Во-вторых, руководитель управляющей компании обязательно должен иметь высшее образование и не менее чем двухлетний стаж работы в банке, брокерской (дилерской) компании, инвестиционной компании или других финансовых институтах. В составе исполнительной дирекции (правления) управляющей компании не менее 2/3 лиц должны отвечать аналогичным требованиям. Кроме того, им необходимо иметь квалификационные аттестаты Федеральной комиссии, дающие право заниматься управлением активами ПИФ.
В-третьих, управляющая компания обязана вести раздельный учет собственных средств и средств, составляющих имущество паевого фонда. С этой целью денежные средства фонда должны храниться на отдельном банковском счете.
Наряду с этим установлены значительные ограничения на деятельность управляющей компании, с тем чтобы защитить интересы вкладчиков фонда. При осуществлении деятельности по доверительному управлению имуществом управляющая компания не вправе:
— приобретать за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, объекты, не определенные правилами этого фонда, а также совершать сделки, в результате которых будут нарушены требования к структуре активов паевого фонда;
— безвозмездно отчуждать имущество фонда и принимать на себя обязанности по передаче имущества, которое в момент принятия такой обязанности не составляет паевой инвестиционный фонд;
— привлекать заемные средства, подлежащие возврату за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, иначе как с целью использования этих средств для выкупа инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда у их владельцев и только при недостаточности для этого денежных средств, составляющих паевой инвестиционный фонд. При этом совокупный объем задолженности, подлежащей погашению за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд по всем договорам займа и кредитным договорам, не должен превышать 10% стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда на дату заключения договора. Срок привлечения заемных средств по каждому из договоров займа

Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости (далее — закрытый ПИФ недвижимости, фонд  регистратор (учет пайщиков фонда), аудитор(ы) и оценщик(и) ЗПИФн (аудит отчетности управляющей компании и фонда, оценка реальных и


В настоящее время на финансовом рынке всё большую активность проявляют паевые инвестиционные фонды (ПИФы), деятельность которых  Обязательность аудита ПИФа регламентирована статьей 49 ФЗ «Об инвестиционных фондах».имеющее право заниматься аудиторской деятельностью, основной задаче которого является аудит паевого инвестиционного фонда.  Фонд недвижимости , Рентный фонд , Кредитный фонд , Фонд прямых инвестиций , Венчурный фонд , Фонд 3 апреля 2014

1. Введение В последнее время все большее развитие в нашей стране получают паевые инвестиционные фонды (далее - Фонд)  Требование об обязательности аудита содержится и в Законе об инвестиционных фондах, в соответствии со ст. 49


Правовые основы паевых инвестиционных фондов. 6. Классификация НПА о паевых инвестиционных фондах. 7.  - аудиторская компания для ежегодного проведения аудита деятельности фонда[7]Департамент банковского аудита о налоговых последствиях у закрытого паевого инвестиционного фонда при его прекращении. 21.05.2010. Вопрос: Паи ЗПИФ не обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

2. особенности учета и аудита инвестиционного фонда 13. 2.1. Бухгалтерский учет инвестиционных  К открытым фондам относят открытые паевые инвестиционные фонды, а также акционерные инвестиционные фонды.


· объекты недвижимости. 2.2 Виды паевых инвестиционных фондов.  2. Методика аудиторской проверки инвестиционных фондов 2.1 Инвестиционные фонды как объект обязательного аудита, внутренние стандарты аудиторской фирмы по аудитуНи одно лицо, за исключением управляющей компании паевого инвестиционного фонда, не вправе привлекать денежные средства и иное имущество, используя слова "паевой инвестиционный фонд" в любом сочетании.

Методические рекомендации. По проведению аудита бухгалтерской (финансовой). Отчетности паевого инвестиционного фонда.26 ноября 2009


Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.  Аудит инвестиционного фонда.  При наличии в учете инвестиционных фондов операций с недвижимостью, приобретаемой с целью получения дохода от перепродажи, нужноПИФы недвижимости: закрытые паевые инвестиционные фонды.  регулярная оценка недвижимых активов ЗПИФН проводится независимым оценщиком; ежегодный аудит деятельности фонда

Аудит специальной отчетности Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «ЮграФинанс - недвижимость» (далее – Фонд) под управлением Управляющей Компании «ЮграФинанс» (Общество с ограниченной ответственностью)


сделок, совершенных с активами паевого инвестиционного фонда.  Одним из ведущих направлений в сфере обслуживания ПИФ является аудит закрытых паевых фондов недвижимости.Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда. 1. общие положения.26 ноября 2009

В случае прекращения паевого инвестиционного фонда имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит реализации  9) фонд недвижимости  Инвестиционные фонды в обязательном порядке проходят ежегодный аудит.


Глава XI. Аудит акционерного инвестиционного фонда.  Требования к аудитору акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда.Требование об обязательности аудита содержится и в Законе об инвестиционных фондах, в соответствии со ст  Институт паевых инвестиционных фондов является сравнительно новым для России, однако в последние годы он активно развивается.

В этой связи необходимо рассмотреть функции, которые выполняют все участники паевого инвестиционного фонда. Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) — имущественный комплекс


Для паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) инициатором специальных аудиторских заданий является  Рассмотрим особенности формирования указанных отчетных форм и соответственно особенности аудита статей отчетности.ПО проведениЮ аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда. (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина России.

Меню