договор личного страхования контрольная работа договор личного страхования курсовая работа
Бухгалтерский учет в паевых инвестиционных фондах
И как вы относитесь к Постановление ФКЦБ 19 февраля 1996 г. N 4 "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде"?Закрытым паевым инвестиционным фондом (ЗПИФ) называется фонд, владелец инвестиционных паев  В бухгалтерском учете указанный доход признается по мере образования (выявления) в фактической сумме (п. п. 16, 10.6 ПБУ 9/99).

Бухгалтерский учет, налогообложение и отчетность в инвестиционных фондах.  Паевые инвестиционные фонды могут быть открытыми, интервальными и закрытыми (п. 6 ст. 11 Закона N 156-ФЗ).

- Специализированный депозитарий, на который возложена обязанность по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, несет ответственность перед владельцами инвестиционных паев в случае причинения им убытков его виновными действиями при ведении реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
- Специализированный депозитарий несет субсидиарную ответственность перед владельцами инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда за убытки, причиненные им невыполнением или ненадлежащим выполнением контрольных функций, предусмотренных настоящим Положением, иными актами Федеральной комиссии и договором с управляющей компанией, обеспечивающих соблюдение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда актов Федеральной комиссии и правил паевого инвестиционного фонда при ведении учета активов паевого инвестиционного фонда, расчете стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая, распоряжении имуществом паевого инвестиционного фонда, если не докажет, что убытки возникли не по его вине.
2.6.Специализированный депозитарий обязан:
- в течение пяти календарных дней сообщать Федеральной комиссии о не устраненных управляющей компанией в установленные сроки нарушениях правил паевого инвестиционного фонда, включая установленные ими требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда, законов и иных правовых актов Российской Федерации о ценных бумагах, а также актов Федеральной комиссии;
- ликвидировать паевой инвестиционный фонд в случае аннулирования лицензии или ликвидации управляющей компании, если Федеральной комиссией не назначен временный управляющий паевым инвестиционным фондом;
- создавать ревизионную комиссию в целях контроля и оценки организации внутреннего бухгалтерского учета специализированного депозитария;
- предоставлять Федеральной комиссии по ее требованию для проверки финансовую и иную учетную документацию, а также реестры владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Бухгалтерский учет паевого фонда регламентируется постановлением ФКЦБ от 01.01.2001г. №4 "Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде"

2.7.Основаниями для приостановления действия лицензии являются:
- нарушение представленных в Федеральную комиссию внутренних правил и процедур осуществления депозитарной деятельности, а также осуществления контрольных функций, обеспечивающих соблюдение управляющей компанией паевого инвестиционного фонда требований актов Федеральной комиссии при ведении учета активов паевого инвестиционного фонда, расчете стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая, распоряжении имуществом паевого инвестиционного фонда, повлекшее за собой нарушение прав и интересов владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и управляющих компаний-клиентов специализированного депозитария;
- нарушение специализированным депозитарием порядка и сроков представления отчетности, установленных актами Федеральной комиссии; представление специализированным депозитарием отчетности, содержащей недостоверные данные;
- непредставление необходимых сведений и документов для проведения проверки Федеральной комиссией или уполномоченным ею лицом, а равно недопущение уполномоченных лиц Федеральной комиссии к материалам и документам в ходе проверки;
2.8.Основаниями для аннулирования лицензии являются:
- ликвидация специализированного депозитария;
- признание специализированного депозитария несостоятельным (банкротом);
- Специализированный депозитарий с момента аннулирования лицензии не вправе совершать операции по банковским счетам, на которых хранятся денежные средства паевых инвестиционных фондов, и операции по счетам ценных бумаг, на которых учитываются.
3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов
3.1.Общие положения
3.1.1.Специализированный депозитарий обязан вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фонду, не допуская смешения имущества фондов, в том числе с имуществом, принадлежащим управляющей компании. В целях организации обособленного учета денежных средств паевого инвестиционного, на имя каждого паевого инвестиционного фонда открывается счет в банке в российских рублях, а при необходимости, в иностранной валюте.

Бухгалтерский учет. Юр.л. владеет объектом недвижимости стоимостью 100ед и передаёт в ЗПИФ.Кажется нужна переоценка, юр.л. получает паи (фин.вложения)  Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

3.1.2.За ведение бухгалтерского учета паевых инвестиционных фондов несет ответственность начальник отдела учета активов фондов.
3.1.3.Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда составляется в установленные сроки, за подписями руководителя, и уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета конкретного паевого инвестиционного фонда.
3.1.4.Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда по итогам года подлежит обязательному аудиту.
3.1.5.Наряду с типовыми формами бухгалтерской отчетности, утвержденными Минфином России, специализированный депозитарий обязан составить и предоставить в Федеральную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации (далее по тексту ФКЦБ России) справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда с приложениями (положение ФКЦБ «О составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов» от 10 октября 1995 г. N 12)
3.1.6.Порядок оценки, составления и представления справки о стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов определен Положением о порядке оценки и составлении отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов (утверждены Постановлением ФКЦБ России от 27.10.95 N 19) и Положением о порядке оценки и составлении отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых инвестиционных фондов (утверждены Постановлением ФКЦБ России от 02.11.95 N 21).
3.2.Рабочий план счетов и учет отдельных операций паевых инвестиционных фондов
3.2.1. Первичное размещение инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда осуществляется в течение срока, указанного в Правилах паевого инвестиционного фонда, по цене, указанной в проспекте эмиссии и единой для всех инвесторов. По истечении этого срока размещение инвестиционных паев производится по цене, определяемой в соответствии с Правилами паевого инвестиционного фонда, единой для всех инвесторов.
3.2.2. Поступление денежных средств от инвесторов в счет оплаты стоимости инвестиционных паев отражается записью по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Инвестиционные паи". Аналитический учет по данному субсчету ведется по каждому выпуску инвестиционных паев и каждому инвестору, предоставившему имущество в доверительное управление.
3.2.3. Цена выкупа инвестиционного пая определяется исходя из стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай фонда в соответствии с указанными Положениями о порядке оценки и составлении отчетности о стоимости чистых активов в паевых инвестиционных фондах и Правилами паевых инвестиционных фондов. Выкуп инвестиционных паев отражается по дебету счета 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Инвестиционные паи" и кредиту счетов учета денежных средств.
Последние рефераты
НПИ причины неуспеваемости детей в школе
Нормативно-правовое обеспечение образования
Новые формы обучения иностранному языку в эпоху информационных технологий
Новые технологии обучения
Новые подходы в организации самообразовательной деятельности учащихся на уроках истории
Новые образовательные технологии как средство повышения качества образования
Новые активные формы в проведении уроков русского языка Актуальные презентации
Лихорадка Эбола и Марбурга
Античная философия
Денежные доходы
Состав веществ. Причины многообразия веществ
Небесные гости
Нахождение наибольшего и наименьшего значения функции
Адресация и передача информации в сети Интернет

1.3.Специализированный депозитарий паевого инвестиционного фонда ведет учет имущества, принадлежащих данному депозитарию на основе Ôåäåðального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ


Раздел: Дипломная работа -> Бухгалтерский финансовый учет Тип работы: Дипломная работа Предмет: Бухгалтерский финансовый учет Тема: Введение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах ФИНАМ1.2 механизм работы паевого фонда 13. 2. особенности ведения бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах 27.

Понятие "паевого инвестиционного фонда". Паевой инвестиционный фонд – обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в  Организация бухгалтерского учета и отчетности в инвестиционных фондах.


Отчетность паевых инвестиционных фондов 12 2.2. Бухгалтерский учет 25 Заключение 30 Список литературы 32. ВведениеСпециализированный депозитарий осуществляет учет и хранение ценных бумаг и иного имуществаБухгалтерский учет. ВУЗы.  Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Паевые инвестиционные фонды могут быть открытыми, интервальными и закрытыми.

Главная → Бухгалтерский учет и аудит. Паевые инвестиционные фонды.  паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг. Налог на операции с ценными бумагами в отношении инвестиционных паев.


2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах. 3. Учет отдельных операций паевых инвестиционных фондов.  7. Учет издержек паевого инвестиционного фонда.В НЛУ аргументируют свою позицию тем, что ПИФы не имеют статуса экономических субъектов, которые обязаны вести бухгалтерский учет. Паевой инвестиционный фонд – это «обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества 9 сентября 2015

1.3. Организационные основы внешнего аудита паевых инвестиционных фондов. Выводы и предложения 63. Глава 2. Организация бухгалтерского учета, внутреннего контроля и отчетности паевых инвестиционных фондов 66.


3.11.2.Бухгалтерский учет Фонда ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Методическими указаниями по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде и ПланомПреимущества паевых инвестиционных фондов. Паевой инвестиционный фонд обеспечивает следующие преимущества  Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. Паевой инвестиционный фонд — – инвестиционный фонд11 января 2016

1.2.Бухгалтерский учет ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, ведется в  - функции агента по размещению и выкупу инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, а также.


План:Стр.1.Ведение22.Общие положения деятельности специализированного депозитария33.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов74.Заключение30.3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов. 7.  1.2.Бухгалтерский учет ценных бумаг ииного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, ведетсяв соответствии с

Активы паевого инвестиционного фонда должны быть обособлены от активов управляющей компании и имущества владельцев инвестиционных  Параллельно осуществляется бухгалтерский учет имущества ПИФ по стандартным правилам. 8 апреля 2014


3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов. 3.1.Общие положения. 3.1.1.Специализированный депозитарий обязан вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фондуОрганизация бухгалтерской отчетности паевого инвестиционного фонда. Учет операций с активами паевого инвестиционного фонда.17 июня 2002

Бухгалтерский учёт, аудит.  В нашей стране паевые инвестиционные фонды создавались по зарубежному образцу для совершенствования инвестиционной деятельности на рынке ценных бумаг.


3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов. 3.1.Общие положения 3.1.1.Специализированный депозитарий обязан вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фондуМетодические указания по бухгалтерскому учету и отчетности в паевом инвестиционном фонде. 1. Общие положения. 2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в паевых инвестиционных фондах.

Поступление собственных денежных средств от управляющей компании для выкупа отражается в бухгалтерском учете паевого инвестиционного фонда по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и


Бухгалтерский учёт инвестиционных фондов базируется на основополагающих в области учёта документах – Плане счетов бухгалтерского учёта финансово  Учет сделок по доверительному управлению имущества паевого инвестиционного фонда.3.1.2.За ведение бухгалтерского учета паевых инвестиционных фондов несет ответственность начальник отдела учета активов фондов.

Меню