договор личного страхования контрольная работа договор личного страхования курсовая работа
Журнал учета банковских операций
ПОДСИСТЕМА УЧЕТА БАНКОВСКИХ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Авторы Кондратьев, Валерий Юрьевич Непомнящий, Александр Александрович Журнал Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрногожурнал учёта банковских операций. journal de banque. Русско-французский финансово-экономическому словарь. Е.П. Островская, Л.Г. Кузьминок .

Входит в состав Объединенных комплектов журнала "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" (ОК, ОКМ).  Методическое пособие содержит Учетную политику банка с комментариями и около 100 подробных методик банковских операций

Оглавление
Введение
Глава 1. Новые банковские операции
1.1 Классификация банковских операций
1.2 Нормативные документы, регламентирующие правила оформления и учета банковских операций
Глава 2. Порядок учета операций в банке
2.1 Характеристика плана счетов в кредитных учреждениях
2.2 Синтетический и аналитический учет
2.3 Внутрибанковский контроль операций
2.4 Практическое задание
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Банки стали развиваться много лет назад и выполняли сравнительно маленький круг операций. Они имели постоянных клиентов, и, следовательно, получали стабильный доход. Но после дефолта в 1997 в нашей стране году доверие к банкам уменьшилось.
Стали развиваться старые банки, «выжившие» после дефолта и появляться новые. Вследствие этого возросла большая конкуренция среди кредитных организаций.
В связи с этим кредитные организации стали разрабатывать новые банковские продукты и внедрять их в массы.
Большим толчком к привлечению новых клиентов стало появление системы страхования вкладов.
Тема данной работы актуальна, поскольку рынок банковских операций на сегодняшний день развивается очень быстрыми темпами.
Целью курсовой работы является рассмотрение классификации современных банковских операций, порядка их предоставления и отражения в учете.
Для достижения поставленной цели был определен ряд задач:
- Дать классификацию банковских операций;
- Определить нормативные документы, регламентирующие правила оформления и учета банковских операций;
- охарактеризовать план счетов в кредитных учреждениях;
- рассмотреть синтетический и аналитический учет;
- изучить внутрибанковский контроль операций.
Глава 1. Новые банковские операции
1.1 Классификация банковских операций
Функции банков реализуются через их операции. Согласно закону РФ от 3 февраля 1996 года №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:
- Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- Размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за свой счёт;
- Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- Осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;
- Инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

1. Аудит учета банковских операций. 1.1 Законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки.  Цель открытия депозитных счетов – порядок начисления % и отражения их в учете – Журнал-ордер №3, Главная книга.

- Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- Выдача банковских гарантий
- Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
Кроме перечисленных банки в праве осуществлять следующие сделки:
- Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
- Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;
- Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
- Лизинговые операции;
- Оказание консультационных и информационных услуг;
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе и материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности»).
Согласно ст. 6 Закона «О банках и банковской деятельности» в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, Коммерческий банк в праве выпускать, покупать, продавать, учитывать, хранить ценные бумаги, проведение операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также в праве осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Выделяют три группы операций коммерческих банков: пассивные и активные. В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов.
Ресурсы банка –
это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована для активных операций.
В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и др.).
Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отображаются денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, оборудование и т.д.).

1. Аудит учета банковских операций. 1.1 Законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки.  · Корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2). 3) Для аудита расчетов и прочих операций в банках

Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Прежде всего размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды и покупая ценные бумаги, банки должны постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчиков. Если ресурсов не хватает, банку приходится отказываться от выгодных предложений, продавать высокодоходные ценные бумаги. В то же время значительная часть банковских депозитов возникает на базе активных операций при предоставлении ссуд в безналичной форме.
Взаимосвязь пассивных и активных операций проявляется далее в том, что банковская прибыль зависит от банковской маржи (разница между ценой банковских ресурсов и доходностью активных операций).
Для успешной деятельности банк должен обеспечить координацию активных и пассивных операций: с одной стороны не допускать существенного несоответствия сроков пассивов и активов, например выдачи долгосрочных ссуд за счёт краткосрочных депозитов; с другой – не иммобилизировать на длительный срок краткосрочные ресурсы в сумме, значительно превышающей стабильный остаток средств на банковских счетах, достаточный для очередных выплат.
Пассивные операции банка – это совокупность операций (способов, приёмов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).
Формирование пассивов – базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.
Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
- Взносы в уставный фонд банка (продажа акций и паев их первым владельцам);
- Получение прибыли банком, а также формирование и увеличение фондов; образуемых банком в ходе его деятельности;
- Депозитные операции (получение операций от клиентов банка);
- Внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках);
Пассивные операции позволяют привлекать в банк денежные средства, уже находящиеся в работе. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую группу ресурсов – привлечённые (заёмные) ресурсы.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему ресурсы. Роль и величина капиталов коммерческих банков имеет свою специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счёт собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между привлечёнными и собственными ресурсами. В Росси такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны.
Значение собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в поддержании собственной стабильности. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здание, оборудование, выплата заработной платы), без которых банк не может начать деятельность. За счёт собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:
- Уставной капитал;
- Резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
- Нераспределенную прибыль
- Уставной капитал;
- Резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
- Нераспределенную прибыль
Привлеченные (заёмные) ресурсы банка покрывают 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребности народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.
Привлечённые ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получают от своих клиентов, в том числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентно основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение депозитных ресурсов – это операция оптового характера на крупные суммы.
1.2 Нормативные документы

Банковский учет и операционная техника.  Журнал учета основных средств в конце года не заключается, и записи в нем.  Учет валютных операций банка. Валютная позиция и ее отражение в учете.


Реферат на тему: Учет банковских операций по предмету Банковское дело.  При журнально-ордерной форме учет наличия и движения денежных средств на счете ведется в журнале-ордере № 2 (по кредиту) и ведомость №2 (по дебету).Учет банковских операций. Банк – это кредитная организация, имеющая право осуществлять комплексно (в совокупности)  Не все программы позволяют «дробить» счет 51 на субсчета, т. е. при формировании документа «Выписка» в журнале «Банк»

Для учета банковских операций на р/сч использует сч.51 «Расчетный счет».  документами, чековые книжки, реестры чеков, аккредитивы, кредитные договоры, журнал регистрации платежных поручений, учетные регистры к сч 51,52,55


Учет банковских операций. Сущность, значение и организация учета денежных средств.  Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет», отражающий обороты по кредиту счета за месяц.Об утверждении перечня документов, используемых при оформлении банковских операций.  0402190129 Журнал учета явочных карточек, сумок, печатей и. доверенностей на сбор денежной выручки.

Стоимость подписки на журнал Методики бухгалтерского учета банковских операций актуальна на 25.12.2015. Доставка курьером изменить; Журнал выходит 2 в год


Учет банковских операций в Бухгалтерии предприятия 2.0. Раздел:Статьи 1с 8.  получении из банка выписки за определенный период. В журнале показан список всех созданных документов поступления и списания д/с.Первичные учетные документы, используемыедля документального оформления банковских операций.  - журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок по форме Приложения N 6 к Положению N 199-П

Реферат: Учет банковских операций. Гипероглавление: Структура отчета курсового проекта.  Основание для составления журнале-ордере № 2 иведомость №2 служат: Выписка банка, т.е. перечень произведенных за отчетный период операций.


Категории. Банковская деятельность. Организация банковской деятельности.  Главная>Небанковские финансовые организации>Деятельность страховых компаний>Документы>Журнал учета приостановления операций (документ).вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах  регистрация первичных документов в журнале регистрации  Учет кассовых операций ведется на активном синтетическом счете 50 «Касса».

Учет банковских операций Банковское дело, Учет банковских операций, Курсовая   учету, Курсовая от объема операций и возможностей программного обеспечения: на бумажном носителе в виде журнала или карточек учета; в форме


перечисленных операций регулируются договором банковского счета, который на  3) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Журнал) – ф  аудит учета основных средств, аудит нематериальных активов, аудит операций сЖурнал хозяйственных операций.  Учет банковских операций. Задача предназначена для ведения аналитического учета по счетам, открытым в банках.

Для ведения бюджетного учета в учреждениях применяются регистры, содержащие обязательные реквизиты и показатели, приведенные в приложении N 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной  N 2 Журнал операций по банковскому счету


При ведении бухгалтерского учета, для отражения операций на счете N-51 по банковским платежам, применяется журнал-ордер.Большого внимания требует проверка банковских операций. Этот этап аудиторского контроля должен включать проверку законности  Следует проверять «Журнал учета поступления товара», «Журнал учета отпуска товара», в которых должны быть

Ведутся регистры бухгалтерского учета в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в  о совершаемых операциях по счетам выдаются только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской


Код формы по Наименование отчета ОКУД Журнал лицевого учета облигаций Журнал оборотов по операциям с государственными  договоров на экспорт рыбопродукции Отчет уполномоченного банка о банковских операциях, осуществляемых вУчет банковских операций. Структура отчета курсового проекта.  Составление журнала регистрации банковских операций и отражение в нем операций покупки и продажи валюты.

Валютный контроль за операциями юрлиц. Нарушение валютного законодательства. Журналы по расчетам и операционной работе.  Организация бухучета и документооборот. Порядок учета банковских операций.


оформления и учета банковских операций.  Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерскомучете.Аналитический учет — это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.  Бухгалтерский журнал предназначен для регистрации всех операций,проведенных за день по балансу банка.

Документы по обработке банковских операций с белорусскими рублями вводятся в разделе «Учет банковских операций в рублях» и доступны для обработки через журнал «Банк».


Банковские операции, аудит банковских операций. этапы проверки банковских операций.  Шпора бухгалтерские проводки учет основных средств. Отчет по производственной практике в бухгалтерии.Определение термина журнал учёта банковских операций. Похожие слова.

В подсистеме «Учет банковских операций» ведется учет операций на расчетных счетах организации, а также расчеты с поставщиками, заказчиками  Созданные бухгалтерские проводки система записывает в журнал регистрации проводок.


ежедневных операций; - не ведутся журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; - допускаются  данных в платежных поручениях данным выписки банка; — некорректная корреспонденция счетов по учету банковских операций.Эта банковская операция относится к комиссионным операциям.  Для аудита приходных кассовых операций банка необходимо запросить: кассовый журнал по приходу; Книгу учета принятых и выданных денег; приходные кассовые документы

Журнал операций по банковскому счету применяется для учета движения средств на счетах, открытых учреждению в кредитных организациях; по движению денежных средств по аккредитивным счетам, а также для учета расчетов с органами23 сентября 2005


проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 помогут вносить наличные денежные средства только на свой банковский счет. В бухгалтерском учете операции по зачислению наличных денежных средств  Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок

Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным


Бухгалтерский учет операций по предоставлению и сопровождению банковских гарантий - Методический журнал «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке».Для бухгалтерского учета банковская гарантия является условием договора поставки, поэтому вознаграждение банку за ее выдачу включается в стоимость сырья. Журнал хозяйственных операций общества показан в табл. 6.

В наличии формирование и печать ведомостей бухгалтерского учета (ведомости учета с расшифровкой по дням и клиентам, оборотная ведомость и ведомость операций по счету) и журнала регистрации платежных поручений.


оборотная ведомость (бухгалтерский журнал) ведомость остатков на лицевых счетах (проверочная ведомость); лицевые счета клиентов и выписки из них; лицевые счета по учету банковских операций кассовый журналУчет банковских операций производится по всем счетам, которые открыты в банке. Процесс ведения аналитического учета требует частого составления отчетов.

Методики бухгалтерского учета банковских операций. Методическое пособие. Подписка на журнал Методики бухгалтерского учета банковских операций.


предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций: Учетно-операционная работа - совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухучета: Учетные регистры банка - документыкнига учета банковских операций

Меню