договор личного страхования контрольная работа договор личного страхования курсовая работа
Виды денежных потоков по направлениям деятельности
Основные направления притока и оттока денежных средств по основной деятельности. ПРИТОК. ОТТОК.  Выкуп акций (75). = Совокупный денежный поток по всем видам деятельности.Направления повышения эффективности управления денежными потоками. курсовая работа [80,2 K], добавлен 04.06.2011.  Состав денежных потоков по отдельным видам деятельности.

Таблица 11 – Анализ структуры денежных потоков по видам деятельности ООО «Рубин» за 2006–2008 гг.  На основе проведенного анализа и полученных результатов, в данной дипломной работе были разработаны основные направления

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств — их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.
Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности.
Денежные потоки, обеспечивающие нормальную хозяйственную деятельность организации практически во всех ее сферах, можно представить как систему «финансового кровообращения» (рис. 22.1). Эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим симптомом «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, способствуют повышению ритмичности хозяйственной и инвестиционной деятельности.
Эффективное управление денежными потоками:
• обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее развития. Темпы этого развития и финансовая устойчивость в значительной мере определяются тем, насколько разные виды потоков денежных средств синхронизированы по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития фирмы;
• позволяет сократить потребность организации в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, снизить зависимость организации от привлекаемых кредитов;
• обеспечивает снижение риска неплатежеспособности.
Даже у успешно работающих организаций неплатежеспособность может возникнуть как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступлений и выплат денежных средств — важная часть антикризисного управления организацией при угрозе банкротства.
Активные формы управления денежными потоками позволяют организации получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно ее денежными активами. Речь идет прежде всего об эффективном использовании временно свободньгх остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов при осуществлении финансовых инвестиций.

1. По видам хозяйственной деятельности: 1) денежный поток по текущей деятельности  2. По направлению движения: 1) положительный(приток)

Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность организации в текущем и страховом остатках денежных средств, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования.
Таким образом, эффективное управление денежными потоками организации способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.
«Денежный поток организации» — понятие агрегированное, включающее многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. Денежные потоки могут быть классифицированы по следующим признакам.
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков:
• по организации в целом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, аккумулирующий все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс организации в целом;
• по отдельным видам хозяйственной деятельности организации — операционной, инвестиционной и финансовой;
• по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) организации;
• по отдельным хозяйственным операциям. В хозяйственном процессе организации такой вид денежного потока рассматривается как первичный объект самостоятельного управления.
2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют такие виды денежных потоков:
• по операционной деятельности. Этот денежный поток характеризуется денежными выплатами: поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы — персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей организации в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает поступления денежных средств от покупателей продукции; налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами учета;
• по инвестиционной деятельности. Он характеризует платежи и поступления денежных фондов, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных фондов и нематериальных активов, ротацией долгосрочных инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность организации;

Майорова Т.В. Инвестиционная деятельность (2004). 6.2. Виды денежных потоков.  Разработка и реализация инвестиционного проекта (прежде всего производственного направления) проходит длительный путь от идеи до выпуска

• по финансовой деятельности. Такой поток характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с внешним финансированием хозяйственной деятельности организации.
3. По направленности движения денежных средств различают два вида денежных потоков:
• положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств в организацию от всех видов хозяйственных операций (приток денежных средств);
• отрицательный денежный поток, отражающий совокупность выплат денежных средств организацией в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций (отток денежных средств).
Эти виды денежных потоков взаимосвязаны: недостаточность объемов во времени одного из них обусловливает последующее сокращение объемов другого. Поэтому в системе управления денежными потоками организации они представляют собой единый объект финансового менеджмента.
4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков:
• валовой денежный поток, характеризующий всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде в разрезе отдельных его интервалов;
• чистый денежный поток, представляющий разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде по отдельным его интервалам. Чистый денежный поток во многом определяет финансовое равновесие и темпы роста рыночной стоимости организации. Расчет чистого денежного потока по организации в целом, по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности), различным видам хозяйственной деятельности или отдельным хозяйственным операциям осуществляется по формуле
ЧДП = ПДП ОДП,
где ЧДП — сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде;
ПДП — сумма положительного денежного потока (поступлений денежных средств) в рассматриваемом периоде;
ОДП — сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде.
В зависимости от соотношения объемов положительного и отрицательного потоков сумма чистого денежного потока может характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами, влияющими в конечном итоге на формирование остатка денежных активов.
5. По уровню достаточности объема можно представить следующие виды денежных потоков:
• избыточный денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность организации в целенаправленном их расходовании. Свидетельством избыточного денежного потока является высокая положительная величина чистого денежного потока, длительное время не используемого в процессе хозяйственной деятельности организации;
• дефицитный денежный поток, когда поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей организации в целенаправленном их расходовании. Даже при положительном значении суммы чистого денежного потока он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает минимальную потребность (контрольную сумму) в денежных средствах по всем направлениям хозяйственной деятельности организации.
6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежных потоков:
• настоящий денежный поток, характеризующий денежный поток организации как величину, приведенную по стоимости к текущему моменту времени;
• будущий денежный поток, который характеризует денежный поток организации как величину, приведенную по стоимости к конкретному будущему моменту времени.
Оба вида денежных потоков отражают оценку стоимости денег во времени.
7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают:
• регулярный денежный поток, т.е. поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям, который в рассматриваемом периоде осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода. Характер регулярных носит большинство видов денежных потоков, генерируемых операционной деятельностью организации (потоки, связанные с обслуживанием финансового кредита во всех его формах, денежные потоки, обеспечивающие реализацию долгосрочных реальных инвестиционных проектов и
• дискретные денежные потоки. Они характеризуют поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций организации в рассматриваемом периоде, например, одноразовое расходование денежных средств, связанное с приобретением имущества, покупкой лицензии франчайзинга, поступлением финансовых средств в порядке безвозмездной помощи и др.
Эти виды денежных потоков организации различаются лишь в рамках конкретного временного интервала. При минимальном временном интервале все денежные потоки организации могут

признак Виды денежных потоков 1.Вид финансово-хозяйственной деятельности 1.1.По текущей (операционной) деятельности 1.2.По  По направлениям движения денежных средств можно выделить два денежных потока: входящий и исходящий.


= Перейти к содержанию учебника =. 3.2. состав денежных потоков по отдельным видам деятельности.  Чем больший объем денежных потоков предприятия, чем более диверсифицированы они по видам и направлениям· денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. 2. По видам хозяйственной деятельности различают  3. По направлению движения денежных средств различают: · положительный; · отрицательный.

Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами  Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.


Денежный поток по финансовой деятельности.  Как уже говорилось выше, направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности[2] – текущей (операционной, основной)В качестве статей при этом обычно задаются направления деятельности (виды бизнеса).  Если денежный поток по текущей деятельности стабильно положителен, то деньги накапливаются.

3. Выделить виды денежных потоков и дать их характеристику. 4. Обратить внимание на вопрос прогнозирования  и численность которой зависит от размера, структуры предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов


Вот почему управление денежными потоками является одним из ключевых направлений финансового менеджмента.  Среди них различают следующие денежные потоки: - по предприятию в целом и по видам деятельности (текущейПо направлениям движения денежных средств можно выделить два денежных потока: входящий и исходящий.  - виды деятельности, генерирующие поток денежных средств; - распределение общего объема денежных потоков отдельных

денежный поток отдельной хозяйственной операции; 2) в зависимости от вида финансово-хозяйственной деятельности организации  3) по направлению движения денежных средств


основные элементы; виды деятельности, которые генерируют поток денежных средств.  Финансовая работа на предприятиях осуществляется по трем направлениям.1. Цель и задачи управления денежными потоками. Виды денежных потоков.  · оптимизация распределения объема сформированных денежных ресурсов организации по направлениям хозяйственной деятельности

Одно из направлений управления финансами предприятия – это эффективное управление его потоками денежных средств.  - денежный поток по отдельным видам хозяйственной деятельности предприятия.


1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков: • по организации  потребность (контрольную сумму) в денежных средствах по всем направлениям хозяйственной деятельности организации.денежный поток по финансовой деятельности. 3) По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков  Информация о работе Направления совершенствования управления денежными потоками.

Меню